Могут ли со счета ИП удержать имеющийся по статусу физ лица долг за квартиру?

Официальный портал города Оренбург

Могут ли со счета ИП удержать имеющийся по статусу физ лица долг за квартиру?
Срок уплаты имущественных налогов 1 декабря Декларационная кампания 2019 Как получить вычет по земельному налогу Подайте заявление на льготу по имущественным налогам Как заявить налоговую льготу по имущественным налогам? Не соглашайтесь на должность “подставного” (номинального) директора! Проверить и оплатить задолженность по налогам можно на портале госуслуг О запрете дарить и получать подарки О добровольном декларировании зарубежных активов

В преддверии новогодних каникул поспешите проверить и оплатить налоговую задолженность

Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области напоминает оренбуржцам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортное средство, и своевременно не исполнившим обязанность по уплате имущественных налогов физических лиц до 2 декабря 2019 года, оплатить задолженность.

Если вы не получили налоговые уведомления и не уплатили имущественные налоги, вы можете узнать информацию о задолженности воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, Единым порталом государственных услуг, а также при личном визите в налоговые инспекции не зависимо от экстерриториальности.

В преддверии новогодних праздников наличие долгов по налогам может стать препятствием для тех, кто планирует выехать за пределы Российской Федерации, будь то отдых в жарких странах или выезд, например, в Казахстан, в гости к родственникам или друзьям. Неуплаченные в срок налоги испортят отпуск из-за наложения судебными приставами ограничения выезда за пределы России по причине непогашенной задолженности.

В текущем году налоговыми органами Оренбургской области из-за наличия долгов по налогам направлено приставам около 6 тысяч ходатайств для ограничения выезда должников за границу.

Зачастую должники узнают о наличии запрета накануне отъезда или уже на паспортном контроле. Например, в аэропорту, когда куплены билеты, забронированы гостиницы и произведены другие расходы. А это значит, что самолет или поезд отправится по расписанию, не дожидаясь, пока должник оплатит задолженность по налогам. Тем более что процедура снятия запрета на выезд занимает достаточное время.

Необходимо заранее позаботиться и проверить наличие либо отсутствие долгов.

Налоговые органы призывают оренбуржцев, не заплативших начисленные налоги, не дожидаться мер принудительного взыскания и погасить образовавшуюся задолженность, чтобы начать Новый 2019 год без долгов. Пусть долги не омрачат наступающие праздники и Ваши долгожданные каникулы.

31 декабря – срок уплаты страховых взносов

в фиксированном размере за 2019 год

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и на обязательное медицинское страхование.

При этом уплата страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления им предпринимательской деятельности и получения дохода в конкретном расчетном периоде.

Суммы страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. То есть страховые взносы за 2019 год необходимо оплатить не позднее 31.12.2019 года.

При этом сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год составляет 36 238 рублей (в том числе на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля).

Оплатить страховые взносы можно в «Личном кабинете ИП». Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью группы сервисов «Уплата налогов и пошлин», разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица».

Патентная система налогообложения

В НК РФ введено право для региональных законодателей устанавливать ограничения для применения патентной системы налогообложения:

по общей площади сдаваемых в аренду помещений, земельных участков;

по общему количеству автотранспортных средств;

по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания;

Кроме того, меняется принцип установления потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода:

в частности при сдаче имущества в аренду доходность будет считаться на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков. Сейчас считается от количества объектов с градацией по площади.

Законом Оренбургской области от 26.11.2019 № 1913/505-VI-ОЗ изменена стоимость патента по виду деятельности сдача имущества в аренду.

Изменения коснулись и расчета стоимости патента. Законодательно теперь закреплено, что:

в случае получения ИП патента на срок менее календарного года налог рассчитывается исходя из количества дней осуществления деятельности в этом календарном году;

в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, налог пересчитывается исходя из фактического количества дней применения патентной системы налогообложения.

О невозможности применения спецрежимов при осуществлении розничной торговли маркированными товарами

Источник: http://www.orenburg.ru/background/informatsiya_dlya_nalogoplatelshchikov_voprosy_i_otvety/2019_god/

Банкротство ИП: отвечаем на злободневные вопросы читателей

Могут ли со счета ИП удержать имеющийся по статусу физ лица долг за квартиру?

Андрей Малов,
управляющий директор коллегии адвокатов “Малов и партнеры”

После 1 октября 2015 года – дня введения института банкротства граждан – у ИП появилась масса вопросов.

Как лучше банкротиться: как ИП или как физическое лицо? Могут ли кредиторы по личным обязательствам гражданина вступить в процесс о банкротстве его как ИП? Что будет с имуществом, подаренным родственнику перед подачей заявления о признании ИП банкротом? Управляющий директор коллегии адвокатов “Малов и партнеры” Андрей Малов ответил на самые злободневные вопросы наших читателей.

У меня имеются долги по разным кредитам – и на цели ведения бизнеса, и на личные нужды. Как лучше инициировать дело о своем банкротстве: в качестве физического лица или в качестве ИП? (Нелли Яшина)

Это зависит от Ваших планов на будущее.

Если Вы планируете в дальнейшем заниматься бизнесом, то лучше подать заявление о банкротстве в качестве физического лица – в противном случае Вы потеряете возможность вести предпринимательскую деятельность в течение пяти лет с момента завершения процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры (п. 2, п. 4 ст. 216 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”; далее – закон о банкротстве). В случае признания банкротом гражданина последний в течение указанного периода не вправе принимать на себя обязательства по кредитным договорам и (или) договорам займа без указания на факт своего банкротства (п. 1 ст. 213.30 закона о банкротстве). Помимо этого, банкрот-гражданин не вправе занимать должности в органах управления юридического лица и иным образом участвовать в управлении юридическим лицом в течение трех лет, банкрот-ИП – в течение пяти лет (п. 4 ст. 216, п. 3 ст. 213.30 закона о банкротстве).

Процедура признания банкротом ИП или физического лица, а также порядок удовлетворения требований кредиторов по различным обязательствам не отличаются.

Могут ли кредиторы по личным обязательствам гражданина вступить в процесс о банкротстве его как ИП? (Ольга Волкова)

Да, кредиторы по гражданско-правовым обязательствам, требования которых не связаны с осуществлением должником предпринимательской деятельности, могут вступить в дело о банкротстве после его возбуждения (п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июня 2011 г. № 51 “О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей”).

Может ли ИП, который был снят с учета в налоговом органе, подать заявление о банкротстве в качестве ИП по тем долгам, которые образовались у него в период ведения бизнеса и не погашены до сих пор? (Анна Ухмылкина)

Нет, не может. НК РФ связывает снятие с учета в налоговом органе с прекращением деятельности в качестве ИП (ст. 84 НК РФ).

Однако несмотря на то, что наличие у ИП долгов не мешает ему прекратить предпринимательскую деятельность, у лица сохраняется обязанность по уплате возникших от осуществления такой деятельности долгов (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 апреля 2014 г. № Ф08-1136/14 по делу № А53-28803/2009).

Так как гражданин больше не является ИП, то и подать заявление о банкротстве в этом статусе он не имеет права. При наличии оснований – если требования к гражданину составляют не менее 500 тыс. руб.

и не исполняются в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, – можно обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом как физического лица (п. 2 ст. 213.

3 закона о банкротстве).

В следующих случаях должник обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом как физического лица:

  • если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения гражданином денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в полном объеме перед другими кредиторами и размер таких обязательств и обязанности в совокупности составляет не менее чем 500 тыс. руб.;
  • в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок, при этом гражданин отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества (п. 1-2 ст. 213.4 закона о банкротстве).

Что будет с имуществом, подаренным родственнику перед подачей заявления о признании ИП банкротом? (Татьяна Васильева)

Все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, включается в конкурсную массу. Исключение составляет лишь имущество, изъятое из оборота, и имущественные права, связанные с личностью должника (п. 1-2 ст. 131 закона о банкротстве).

Однако с даты введения реструктуризации долгов гражданина финансовый управляющий, а также конкурсный кредитор и уполномоченный орган вправе подать заявление об оспаривании подозрительной сделки должника-гражданина (п. 1-2 ст. 213.32 закона о банкротстве).

Сделка может быть признана подозрительной, если она совершена должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки.

Это может быть, например, в случае, если цена этой сделки или иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены или иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки.

Неравноценным встречным исполнением обязательств будет признаваться, в частности, любая передача имущества или иное исполнение обязательств, если рыночная стоимость переданного должником имущества или осуществленного им иного исполнения обязательств существенно превышает стоимость полученного встречного исполнения обязательств, определенную с учетом условий и обстоятельств такого встречного исполнения обязательств (п. 1 ст. 61.2 закона о банкротстве).

Таким образом, договор дарения имущества может быть признан недействительным в течение срока исковой давности, который составляет один год по требованию о признании его оспоримым и три года – по требованию о признании его ничтожным (ст. 181 ГК РФ).

Если суд признает его недействительным, каждая из сторон будет обязана возвратить другой все полученное имущество или, в случае невозможности возвратить полученное в натуре, возместить его полную стоимость (п. 2 ст. 167 ГК РФ).

В случае, если будет установлен факт сокрытия имущества или незаконной передачи его третьим лицам, кредиторы, требования которых не были удовлетворены, вправе обратиться в суд. В заявлении они могут попросить пересмотреть определение о завершении реструктуризации долгов или реализации имущества и предъявить требование об обращении взыскания на указанное имущество.

После отмены соответствующего определения суд возобновит производство по делу о банкротстве, введет реализацию имущества и восстановит требования кредиторов в непогашенной части. За неправомерные действия при банкротстве лицо, которое подарило родственникам имущество перед признанием его банкротом, может быть привлечено к административной или уголовной ответственности.

Штраф за административное правонарушение составляет от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (ч. 1 ст. 14.13 КоАП РФ), за преступление – от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет (ч. 1 ст. 195 УК РФ). Кроме того, санкция ч. 1 ст.

195 УК РФ предусматривает наказание в виде ограничения свободы на срок до двух лет, либо принудительных работ на срок до трех лет, либо ареста на срок до шести месяцев, либо лишения свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо без такового.

В отношении ИП введена процедура наблюдения. Согласно ответам из регистрирующих органов, имущества у него нет. При этом решением суда по другому делу должнику присуждена машина.

Решение вступило в силу, однако право собственности на автомобиль пока не зарегистрировано.

Могут ли кредиторы ИП в рамках дела о банкротстве добиться включения права требования указанного автомобиля в конкурсную массу? (Инга Ельцова)

Да, кредиторы вправе требовать включения автомобиля, принадлежащего должнику, в конкурсную массу (п. 1 ст. 131 закона о банкротстве). В данном случае право собственности подтверждено вступившим в законную силу судебным решением (абз. 6 п. 1 ст.

17 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”). Факт постановки автомобиля на регистрационный учет в органах ГИБДД не связан с правом собственности на автомобиль.

В отношении ИП введено конкурсное производство. Расчетного счета у ИП в банке нет, но есть вклад, открытый на физическое лицо. Данный вклад сейчас арестован судебными приставами. Конкурсный управляющий требует закрыть счет, а из находящихся на нем денег выплатить ему вознаграждение. Правомерно ли требование конкурсного управляющего? (Сергей Иванцов)

Да, требование конкурсного управляющего правомерно. С открытием конкурсного производства исполнение по исполнительным документам прекращается, а все имущество, принадлежащее должнику, передается в конкурсную массу (п. 1 ст.

131 закона о банкротстве). Это касается и денежных средств, находящихся в банках. По закону расходы на выплату вознаграждения конкурсному управляющему возмещаются вне очереди за счет имущества должника (п. 2 ст. 213.

27 закона о банкротстве).

Я – ИП, и в связи с экономическим кризисом мне стало нечем платить по имеющимся кредитам. Стоит ли мне в этом случае сразу инициировать процедуру банкротства? (Иван Смыслов)

Это зависит от размера задолженности.

Законодатель предусмотрел случаи, когда подача заявления о банкротстве обязательна – если удовлетворение требований приводит к невозможности исполнения денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в полном объеме перед другими кредиторами, и размер таких обязательств и обязанности составляет не менее 500 тыс. руб. (п. 1 ст. 213.4 закона о банкротстве). При этом должник обязан подать в арбитражный суд заявление о признании его банкротом не позднее 30 рабочих дней со дня, когда он узнал или должен был узнать о своем положении. Если при указанных обстоятельствах ИП не обратится в суд с заявлением, он может быть привлечен налоговым органом к административной ответственности с наложением штрафа в размере от 1 тыс. до 3 тыс. руб. (ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ).

В остальных случаях выбор – обращаться к процедуре банкротства или нет – остается за должником.

Я рекомендую рассмотреть другие способы решения проблемы, например, попробовать договориться с кредиторами об изменении порядка погашения задолженности, уменьшении размера долга и процентов по нему, введении “кредитных каникул” и т.

д., прежде чем приступать к процедуре банкротства, так как признание ИП банкротом подразумевает определенные негативные последствия.

Какие последствия признания банкротом установлены для ИП? (Олег Сидоров)

Если ИП признается судом банкротом, то его регистрация в этом качестве утрачивает силу, а также аннулируются выданные лицензии на осуществление предпринимательской деятельности.

В дальнейшем в течение пяти лет с момента завершения процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры гражданин не сможет получить статус ИП и, соответственно, осуществлять предпринимательскую деятельность (п. 2 ст. 216 закона о банкротстве).

При этом процедура реализации имущества гражданина вводится на срок не более чем шесть месяцев, который может продлеваться арбитражным судом по ходатайству лиц, участвующих в деле о банкротстве (п. 2 ст. 213.24 закона о банкротстве).

В случае, если ИП нарушит запрет, он может быть привлечен к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения.

За осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП предусмотрен штраф в размере от 500 до 2 тыс. руб., за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения, если такое разрешение обязательно, – штраф для граждан в размере от 2 тыс. до 2,5 тыс. руб.

с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой (ч. 1-2 ст. 14.1 КоАП РФ).

Если в результате такой деятельности ИП гражданам, организациям или государству был причинен крупный ущерб либо эта деятельность сопряжена с извлечением дохода в крупном размере, нарушитель подлежит уголовной ответственности в форме штрафа до 300 тыс. руб.

или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательных работ на срок до 480 часов либо ареста на срок до шести месяцев (ч. 1 ст. 171 УК РФ). То же деяние, совершенное организованной группой или сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 тыс.

до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового (ч. 2 ст. 171 УК РФ). При этом крупным ущербом и крупным доходом признаются ущерб и доход в сумме, превышающей 1,5 млн руб., особо крупным – 6 млн руб.

Но и это еще не все: в течение пяти лет должник не вправе занимать должности в органах управления юридического лица и иным образом участвовать в управлении юридическим лицом (ч. 4 ст. 216 закона о банкротстве).

В отношении ИП введено конкурсное производство. ИП владеет долей в праве собственности на земельный участок, квартиру и машину.

В гражданском законодательстве есть правило: при продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные участники долевой собственности имеют преимущественное право покупки (ст. 250 ГК РФ).

Однако закон о банкротстве не упоминает о преимущественном праве покупки указанного имущества. Можно ли настаивать в рамках дела о банкротстве ИП на соблюдении преимущественного права покупки доли сособственниками? (Илья Соколов)

Нет, нельзя. При продаже имущества, находящегося в долевой собственности, на публичных торгах, преимущественное право покупки не применяется (ст. 250 ГК РФ). При этом продажа имущества должника в рамках конкурсного производства должна производиться на торгах.

Источник: http://www.garant.ru/article/698494/

Срок налоговой давности или срок давности по налогам

Могут ли со счета ИП удержать имеющийся по статусу физ лица долг за квартиру?

Зачастую, налогоплательщикам приходят требования об уплате налогов за давно прошедшие периоды либо такие налоговые долги взыскиваются через суд. Обычно, в таких ситуациях налогоплательщиков интересует существование срока давности по налогам.

Срок давности по налоговому законодательству

Применительно к налоговым отношениям под сроком давности обычно подразумевается срок, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность взыскания долга.

При этом, в Налоговом кодексе РФ (далее – НК) понятия «срок давности по налогам» или «срок налоговой давности» не установлены. Не определен в НК и срок исковой давности – понятие, знакомое многим из Гражданского кодекса РФ. Здесь следует помнить, что гражданское законодательство к налоговым правоотношениям не применяется (п.3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ).

Хотя срок налоговой давности в НК не определен, из совокупности статей 46-48, 69, 70, 89, 100 НК следует, что налоговые органы все же ограничены в сроках выявления и взыскания налоговых долгов. Так, в указанных статьях в НК определены:

  • сроки, для выявления или обнаружения долга налоговым органом, в том числе сроки проведения налоговой проверки (с момента начала проверки до момента вступления в силу решения по ее итогу) –  до 2 лет 1 месяца для выездных налоговых проверок и не более 9,5 месяцев для камеральных проверок ( п.2 ст. 88, п.6 ст.89 НК, ст. 100 НК). Важно помнить еще об одной особенности порядка проведения налоговых проверок – инспекция может проверить в порядке выездной налоговой проверки период не старше трех лет – п.4 ст. 89 НК. Следовательно, если налогоплательщик не был проверен в течение трех лет с момента образования налоговой недоимки, то возможность выявить и взыскать  налоговый орган потеряет;
  • срок, для  предъявления налогоплательщику требования о добровольной уплате долга  (20 дней с момента вступления в силу решения по налоговой проверке либо три месяца со дня выявления инспекцией налогового долга в результате иных мероприятий налогового контроля  – п.1 ст. 70 НК);
  • срок для исполнения налогоплательщиком требования об уплате  долга в добровольном порядке (не менее восьми рабочих дней, с момента получения требования налогоплательщиком (п.4 ст. 69 НК);
  • срок на судебное взыскание добровольно не погашенного налогоплательщиком долга (шесть месяцев с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате налогового долга при взыскании долга за счет денежных средств, или два года с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате  при взыскании долга за счет имущества– ст. 46-48 НК).

Пропуск инспекцией сроков  взыскания налогов  – является основанием для отказа судом в иске налогового органа о взыскании долга с налогоплательщика. Сумма налогового долга, во взыскании которой судом отказано, должна быть признана безнадежной ко взысканию и списана по этому основанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК).

При этом, нарушение налоговым органом сроков, установленных НК для проведения контрольных мероприятий, а также сроков для направления требования об уплате налогов, не может приводить к увеличению сроков, установленных для принудительного взыскания налогов (п.37, 60 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57) .

Следовательно, срок налоговой давности можно определить  как  установленный в НК период времени для выявления и взыскания налогового долга, по истечению которого, налоговый орган может потерять возможность взыскать долг.

На основании выше приведенных норм НК, в совокупности,

срок налоговой давности составляет:

  • от 2 лет 6 месяцев до 4 лет,  с момента начала выездной налоговой проверки налогоплательщика – если долг выявлен в ходе выездной налоговой проверки;
  • от 1 года 5 месяцев до 2 лет 10 месяцев, с момента начала камеральной проверки декларации налогоплательщика – если долг выявлен по результатам камеральной проверки.

Фактическая длительность срока зависит от вида контрольного мероприятия, в ходе которого долг выявлен (камеральная, выездная налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля).

Также на его длительность влияет способ взыскания долга – взыскание  налога за счет денежных средств либо за счет имущества налогоплательщика.

Можно порекомендовать налогоплательщикам следующее – при получении требования об уплате или судебного заявления налогового органа  о взыскании налогов за давние периоды, необходимо проверить не только обоснованность начисленных в требованиях сумм, но и соблюдение налоговыми органами сроков налоговой давности. В случае если сроки выявления и взыскания налоговым органом пропущены, можно заявлять это в суде  в качестве основания для отказа налоговому органу в иске о взыскании налогов.

Своевременное обращение к профессиональному налоговому юристу или адвокату поможет сформировать грамотную позицию по налоговому спору в суде либо разрешить налоговый спор в досудебном порядке.

Списание задолженности по налогам по иску налогоплательщика

Срок давности для привлечения к налоговой ответственности

Источник: https://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/srok-davnosti-dlya-vyiyavleniya-i-vzyiskaniya-nalogovoy-nedoimki.html

Новости налоговой службы

Могут ли со счета ИП удержать имеющийся по статусу физ лица долг за квартиру?

Уважаемые  представители малого и среднего предпринимательства!

С  01.08.2016 на сайте налоговой службы  реализован Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – ЕРСМСП).

ЕРСМСП  это открытая база данных, с помощью которой можно выяснить, относится ли предприятие или индивидуальный предприниматель  к малому или среднему предпринимательству или нет. Действующее законодательство предусматривает ряд льгот для субъектов, включенных в ЕРСМСП.

Федеральная налоговая служба является оператором указанного ресурса.

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в ЕРСМСП и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется на основе сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 1 июля текущего календарного года, никакие специальные действия и заявления со стороны субъектов предпринимательства не требуются. В частности к таким сведениям относятся сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющая определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Обращаем внимание, что непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями  указанных выше документов является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в ЕРСМСП сведений о таких юридических лицах или  об индивидуальных предпринимателях.

Учитывая вышеизложенное, налоговые органы рекомендуют соблюдать своевременность и полноту представления сведений  о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и налоговой отчетности в налоговый орган, а также убедиться в приеме налоговым органом направленных по почте или по телекоммуникационным каналам связи  документов.

Напоминаем об уплате страховых взносов в фиксированном размере за 2020г.

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

– индивидуальные предприниматели;

– адвокаты;

– медиаторы;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– арбитражные управляющие;

– оценщики;

– патентные поверенные;

– главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

– иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.

Размер страхового взноса, руб.

Доход до 300 тыс. руб. в год

Доход свыше 300 тыс. руб. в год

Обязательное пенсионное страхование

(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)

32448

32448

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб.

(уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)

Обязательное медицинское страхование

(пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)

8426

!Срок уплаты:не позднее31 декабря 2020 г.!!!

Уплата фиксированных платежей гарантирует получение страхового обеспечения и пенсионных выплат!!!

ВНИМАНИЕ:Уплаченные  фиксированные платежи  можно учесть при расчете налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП.

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Единый налоговый платеж – удобный способ платить налоги

В связи с распространением дезинформации в социальных медиа ФНС России разъясняет, что введение Единого налогового платежа не означает, что налоги стали «добровольными пожертвованиями», которые можно не платить. Это еще один удобный способ уплачивать имущественные налоги и НДФЛ, то есть исполнять конституционную обязанность.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации все обязаны платить налоги. Имущественные налоги, то есть за землю, транспорт и недвижимость в России уплачивают по уведомлениям. Налоговый орган рассчитывает сумму, а затем присылает платежку по почте или в электронном виде.

Проверить, правильно ли рассчитали налог можно онлайн на сайте ФНС России, а в Личном кабинете можно написать письмо, если в платежку закралась ошибка. В 2019 году имущественные налоги за 2018 год необходимо было оплатить до 2 декабря. Позже тоже можно, но уже с учетом пени.

Единый налоговый платеж позволяет оплатить налоги на будущее, не держать в голове «когда же последний срок уплаты» и избежать штрафов и пеней.

То есть не уплачивать в последний день всю сумму, а внести в качестве ЕНП (единого налогового платежа) деньги заранее, например, когда получили премию или появились свободные деньги.

В день уплаты налоговый орган автоматически спишет необходимую сумму: обязанность исполнена, штрафов нет, спишь спокойно, потому что платишь налоги незаметно для себя.

По такому принципу работают сотовые операторы, коммунальные службы и многие другие компании, которые предоставляют услуги. Можно платить по факту по платежке, а можно внести разом некоторую сумму сразу за несколько месяцев и вычеркнуть это дело из обязательного списка.

Таким образом, если раньше за дачу, квартиру и машину платили по отдельным квитанциям, теперь это можно делать буквально в пару кликов.  Когда придет время, сумма автоматически распределится по нужным счетам. Кому удобнее платить по-старому, такой возможности не потеряли.

Заплатить налоги авансом можно не только за себя, но и за родителей, детей или лучшего друга. Правда, тот, кто платит, не сможет при необходимости вернуть деньги, которые он закинул на чужой электронный налоговый кошелек. Возврат может оформить и получить тот, за кого платили.

Проще всего внести единый налоговый платеж с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,  «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»,  «Уплата налогов за третьих лиц»,  «Заполнение платежного поручения». Заплатить можно картой онлайн, через портал госуслуг или по квитанции – она формируется автоматически.

Единый налоговый платеж позволяет сократить время на оформление платежных документов, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также помогает своевременно исполнять налоговые обязательства по имущественным налогам.

С 1 января 2020 года возможности ЕНП расширятся: авансом также можно будет уплачивать налог на доходы физических лиц.

Уважаемые налогоплательщики!

Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

  • отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
  • вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде Инспекции.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

в  2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

с 2021 года  – только в электронном виде через оператора электронного документооборот

Налоговая инспекция напоминает об уплате страховых взносов в фиксированном размере 

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 года.

Важно! 31 декабря обычный рабочий день, следовательно,  срок уплаты на январь 2020 года не переносится!

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

– индивидуальные предприниматели;

– адвокаты;

– медиаторы;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– арбитражные управляющие;

– оценщики;

– патентные поверенные;

– главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

– иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.

Размер страхового взноса, руб.

Доход до 300 тыс. руб. в год

Доход свыше 300 тыс. руб. в год

Обязательное пенсионное страхование

(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)

29 354

29 354

+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб.

(уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)

Обязательное медицинское страхование

(пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)

6 884

ВНИМАНИЕ: Уплаченные  фиксированные платежи  можно учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД, поэтому выгоднее уплачивать страховые взносы по-квартально, не дожидаясь конца года. 

Взносы за 2019 год, уплаченные индивидуальным предпринимателем в 2020 году, нельзя учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД в 2019 году!

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП. 

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Уважаемые предприниматели! Налоговая инспекция призывает вас своевременно, т.е. до наступления нового 2020 года произвести уплату фиксированных страховых взносов. 

Напоминаем, если фиксированные страховые взносы не будут уплачены, задолженность в отношении индивидуальных предпринимателей будет взыскиваться в принудительном порядке.

Судебные приставы-исполнители изымут денежные средства должника, произведут арест имущества, установят запрет регистрационных действий, а также ограничат выезд должников за пределы России.

Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей. 

Налоговая инспекция желает вам встретить новый год без долгов перед бюджетом и  приятно отдохнуть в новогодние и рождественские праздники!

Об урегулировании задолженности физических лиц

Уважаемые граждане!2 декабря 2019 года наступил срок, не позднее которого,  физические лица обязаны были исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов  (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) и НДФЛ за 2018 год.

Начиная с 3 декабря, начисленные суммы  налогов, для тех граждан, которые их не уплатили налоги, получили статус «задолженность».

Каким способом можно урегулировать имеющуюся задолженность?

  1. Для оплаты задолженности за наличный расчет рекомендуем обращаться  за квитанциями  в Многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае сотрудники МФЦ сформируют платежный документ и гражданам нужно подойти в ближайшее учреждение банка, чтобы погасить долг перед бюджетом.
  2. Уплатить задолженность по налогам можно,  не выходя из дома:

– через «Личный кабинет для физических лиц»;

– через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

– через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

– через Единый портал государственных услуг;

Налоговая инспекция напоминает: образовавшаяся задолженность и отказ ее погашать –  влечет за собой применение мер принудительного взыскания к должнику,  либо взыскание в судебном порядке.

Не позднее пяти рабочих дней после истечения срока уплаты налогов налоговый орган формирует документ о выявлении недоимки у физического лица и направляет ему требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Если в этом случае налог не будет уплачен, задолженность будет взыскиваться в принудительном порядке (в отношении индивидуальных предпринимателей)  либо в судебном порядке  (в отношении граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью) за счет имущества гражданина, включая денежные средства на банковских счетах и наличные денежные средства. Судебные приставы-исполнители изымают денежные средства должника, производят арест имущества, устанавливают запрет регистрационных действий, и даже ограничивают выезд должников за пределы России. Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, в качестве меры воздействия к должникам, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». С помощью этих сервисов можно, не выходя из дома,   контролировать состояние расчетов с бюджетом.

Информация о задолженности имеется на федеральном и региональном портале Государственных услуг, а также на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Уважаемые налогоплательщики! В целях урегулирования задолженности, налоговая инспекция рекомендует проводить сверку расчетов с бюджетом. Сверка проводится в операционных залах налоговой инспекции.

Налоговая инспекция желает вам приятного отдыха в новогодние праздники, без долгов перед бюджетом!

Что нужно знать плательщику налога на профессиональный доход?

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане физические лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (далее – НПД).

Источник: http://leninogorsk.tatarstan.ru/rus/novostinalog.htm

Судебное дело
Добавить комментарий