Книги покупок и продаж при усн: порядок ведения – Гос Сбор Инфо
«Упрощенцы» (организации и ИП) не являются плательщиками НДС, за исключением ситуаций, прямо предусмотренных законодательством (ст. 346.11 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях заполняется книга покупок и продаж при УСН.
УСН: когда надо вести учет НДС
Плательщикам УСН придется уплачивать НДС в следующих случаях:
- при ввозе товаров из-за рубежа на территорию РФ;
- если «упрощенец» – налоговый агент по НДС (ст. 161 НК РФ);
- если «упрощенцы» выставляют счета-фактуры, выделяя НДС, при реализации продукции (оказании услуг, выполнении работ);
- если они заключают сделки при доверительном управлении имуществом, в рамках концессионного соглашения, по договору простого или инвестиционного товарищества (ст.174.1 НК РФ).
Так как с 01.01.2019 налог повышается с 18% до 20%, налогоплательщикам для работы понадобится обновленная форма книги продаж, учитывающая вступающие в силу изменения и позволяющая правильно отразить операции по старым и новым ставкам.
Отгрузка с НДС на «упрощенке»
Книгу продаж УСН-плательщики вести не обязаны. Но иногда компании-«упрощенцы» выдают счета-фактуры, выделяя НДС по просьбе контрагента. В этом случае придется налог внести в бюджет (всю выделенную сумму), а для налогового учета использовать книгу продаж. Правило распространяется и на авансовые документы.
Кстати, при ЕНВД книга продаж тоже заполняется, когда НДС выделен в счете-фактуре, выписанной покупателю.
Что касается книги покупок, то поскольку входящий НДС при УСН включается в расходы на приобретение, и к вычету его предъявить нельзя – книга покупок «упрощенцам» не нужна (именно такое мнение озвучил Минфин РФ в своем письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).
Учет НДС налоговыми агентами на УСН
Налоговый агент – тот, на кого законодательно возложены обязанности уплаты налога (соответственно, по начислению и удержанию его с плательщика). Книга продаж налогового агента заполняется по данным выписанных счетов-фактур. Компании-плательщики УСН тоже могут становиться агентами по НДС:
- Выступая посредниками в сделках с зарубежными контрагентами (не зарегистрированными в ИФНС).
- Приобретая товары у иностранных контрагентов (не зарегистрированных в российской ФНС), если место реализации — территория России. Если организация покупает у «иностранца» товары, заказывает услуги или что-либо еще, то именно она должна внести в бюджет сумму налога.
- Когда арендуют государственное имущество у госорганов, либо покупают его. На сумму аренды (покупки) организации-агенты самостоятельно начисляют налог и уплачивают его на соответствующие счета казначейства. Обычно в договоре аренды, купли-продажи указывается, что арендатор, покупатель обязан начислить НДС самостоятельно, а сумма в договоре может быть указана как с учетом налога, так и без него.
- Реализуя конфискованное имущество либо подлежащее продаже по решению суда, бесхозных ценностей, имущество, полученное государством как наследуемое, кладов.
- При покупке макулатуры, металлолома, сырых шкур животных (с 01.01.2019).
Вычисляет налоговую базу по НДС налоговый агент. Книга продаж заполняется с кодом операции 06 (для случаев, указанных в ст. 161 НК РФ).
Посредники-«упрощенцы» и НДС
По агентским договорам (комиссии, поручения) вести учет счетов-фактур при УСН комиссионерам, агентам придется:
- если реализован товар/продукция комитентов, принципалов, начисляющих НДС;
- куплен товар с НДС для комитентов, принципалов, применяющих ОСН с уплатой НДС.
Продавая товар/продукцию принципала от своего имени, выписанный счет-фактуру агент вносит в часть 1 журнала учета счетов-фактур, и далее сообщает принципалу данные для перевыставления счета-фактуры.
Полученный от принципала документ учитывается у агента в части 2 журнала.
Таким образом, книга продаж принципала будет содержать полную информацию о прошедшей реализации, а агент будет учитывать операции только в «Журнале полученных и выставленных счетов-фактур».
Требуется перевыставить счет-фактуру продавца и при закупке товара. Она регистрируется агентом в части 2 журнала. Затем посредник перевыставляет счет-фактуру на принципала, регистрируя ее в части 1 журнала.
Источник:
Упрощенка сдают книгу продаж
Такой с/ф следует заносить в книгу продаж, так как при его формировании приобретаются функции плательщика НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации.
На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом.
Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток.
Аренда и покупка госимущества В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти.
Книга покупок и продаж при усн
В данной ситуации у управляющего присутствует право и на возмещение налога и направление его к вычету, такое утверждение актуально в отношении операций, выполняемых в рамках доверительного управления.
Конечная величина налоговой суммы высчитывается как результат вычитания возмещенного НДС их начисленного. Посреднические функции Согласно п.3.1 ст.
169 при осуществлении операций в роли налогового агента и совершении посреднической деятельности от имени самого посредника необходимо заполнять журнал учета с/ф, но фиксировать подобные операции в книге продаж не требуется.
Журнал заполняется с помощью реквизитов и показателей, внесенных в счета-фактуры, перевыставляемые посредником от продавца к покупателю.
Книги покупок и продаж при усн: порядок ведения
НДС в части его уплаты в бюджет. Обязательно ли в таких ситуациях заполнять данные книги? Нужна ли книга продаж упрощенцу при уплате НДС? Упрощенец не является плательщиком НДС, однако в ситуациях, перечисленных ниже, он обязан его заплатить:
- Осуществление импортных операций;
- Проведение операций по договорному соглашению о простом товариществе, совместной деятельности;
- Проведение операций в границах договорного соглашения доверительного управления;
- Выполнение функций налогового агента;
- Составление для клиентов счетов-фактур с обозначенной величиной налога в отдельном поле;
- Аренда или покупка федерального, муниципально или госимущества у органа власти.
В приведенных случаях предприятие на упрощенной системе заплатить в бюджет добавочный налог обязано, однако подлежит ли этот налог фиксации в книге продаж? Ввоз товаров.
400 bad request
21 НК РФ. Когда нужно платить НДС на УСН Нужны ли книги покупок и продаж «упрощенцу» Итоги Когда нужно платить НДС на УСН Своеобразие имущественных отношений субъектов предпринимательской деятельности и специфика финансово-коммерческих связей на УСН в некоторых случаях приводят плательщиков единого «упрощенного» налога к необходимости платить НДС в бюджет.
Книга продаж при усн
ВниманиеВыполняя функции плательщика добавленного налога в виде налогового агента, необходимо формировать счет-фактуру и прописывать сведения о нем в книге продаж (3-й пункт Правил ведения книги).
В соответствии с показателями книги заполняется декларация, при этом показатели переносятся в 9 раздел декларации.
Совместная деятельность По операциям, проводимым в границах подобной деятельности, возникают обязанности плательщика добавленного налога – подготавливаются и передаются клиентам счета-фактуры, платится НДС, который далее вносится в книгу продаж и декларацию, показатели из книги продаж заносятся в 9 раздел декларации Помимо обязанностей по перечислению, присутствует право на возмещение (аналогичным образом проводится данная процедура при доверительном управлении), а потому конечное значение НДС к передаче в бюджет высчитывается путем вычитания направленного налога к вычету из начисленного.
Усно и книга продаж
Поскольку деятельность организации не относится к приведенным выше видам деятельности, с 01.01.
2015 она не обязана представлять в налоговый орган по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении соответствующей деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Таким образом, то обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по ежеквартальному представлению их в налоговую инспекцию с 01.01.2015. Организация также не обязана представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС с 01.01.2015.
В соответствии с пунктом 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книги покупок и продаж. Однако если организация в соответствии с Налоговым кодексом не является плательщиком НДС, то вести Книгу покупок она не обязана. К такому выводу пришел Минфин в письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895. « Упрощенцы» освобождены от уплаты НДС. В связи с этим расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры оформляются без выделения в них НДС. При этом на указанных документах нужно ставить штамп «Без налога (НДС)». Помимо этого такие плательщики должны представить в налоговый орган выписку из Книги продаж, копию Журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Но вести Книгу покупок не обязаны. Ведь они не имеют право на налоговые вычетов, которые как раз формируются исходя из показателей Книги покупок.
Правил ведения книги продаж. В книге продаж надо регистрировать документы, на основании которых вы начисляете НДС к уплате в бюджет. А именно п. п.
1, 11, 13, 14, 21 Правил ведения книги продаж: счета-фактуры на аванс и на отгрузку, составленные вашей организацией; счета-фактуры, составленные вами в качестве налогового агента; счета-фактуры, составленные при строительстве хозспособом; контрольные ленты ККТ и бланки строгой отчетности, если вы торгуете в розницу за наличные; корректировочные счета-фактуры, которые вы составляете при увеличении цены или количества отгруженных товаров (работ, услуг); корректировочные счета-фактуры, полученные вами от продавца при уменьшении цены или количества приобретенных товаров (работ, услуг); счета-фактуры, по которым входной НДС ранее был принят к вычету, или бухгалтерские справки-расчеты — при восстановлении НДС.
Упрощенка сдают книгу продаж и покупок
Однако если организация в соответствии с Налоговым кодексом не является плательщиком НДС, то вести Книгу покупок она не обязана. К такому выводу пришел Минфин в письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895. НК РФ позволено вычитать входящие налоговые значения из начисляемой к перечислению суммы.
Для совершения указанного действия необходим счет-фактура, который следует зафиксировать в книге для отражения покупок. За закончившийся квартал нужно подготовить декларацию, заполнив в ней в том числе 8 раздел на основании рассматриваемого регистра.
Пример оформления книги продаж Ниже приведен пример внесения регистрационной записи в книгу продаж при приобретении муниципального имущества во временное владение за установленную арендную стоимость. Данный регистр содержит табличную часть для внесения сведений о с/ф, выставляемом упрощенцем на сумму налога, выделяемую из арендного платежа.
Результат разницы между арендной стоимостью и НДС подлежит передаче арендодателю. При заполнении в гр. 2 таблицы ставится код 06, который соответствует операциям, выполняемым налоговыми агентами.
О том, как при упрощенке учитывать НДС, предъявленный контрагентами, смотрите в материале «Как учитывать входной НДС при УСН?». Операции, приводящие к уплате НДС в бюджет, связаны с такими действиями лица, применяющего УСН, как:
- ввоз товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией;
- исполнение функций налогового агента;
- выставление счетов-фактур с выделением НДС.
Источник: https://pravospb812.ru/drugoe/knigi-pokupok-i-prodazh-pri-usn-poryadok-vedeniya.html
Надо ли вести книги покупок и продаж при усн
«Налоговые известия Московского региона», N 3, 2004 Вопрос: Должны ли налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или переведенные на уплату ЕНВД, вести книгу покупок и книгу продаж? Ответ: На основании ст.346.11 гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС.
Так как в соответствии с п.3 ст.
169 НК РФ обязанность по составлению счетов-фактур, ведению журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на налогоплательщиков, а организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, таковыми не являются, следовательно, они не обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Согласно
Книга продаж при УСН
Тема интересна бухгалтерам.
В каких случаях упрощенцы должны вести книгу продаж по НДС при УСН, расскажем в статье. А все случаи уплаты НДС при УСН .
Про книгу покупок при УСН мы рассказали в специальной статье на нашем сайте. А если вы хотите узнать, когда при УСН нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, загляните в другую статью на нашем сайте.
постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), продавцы ведут книгу продаж. Книга продаж по НДС применяется при расчетах по НДС и предназначена для регистрации счетов-фактур.
Таким образом, если упрощенец не выставляет счета-фактуры, то и вести Книгу продаж при УСН он не должен.
Книга покупок и продаж при УСН
Такой с/ф следует заносить в книгу продаж, так как при его формировании приобретаются функции плательщика НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации.
На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом.
Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток.
Аренда и покупка госимущества В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти.В данной ситуации
Книга продаж и закупок при УСН
Эксперты Системы Главбух Ваш вопрос от 28.09.2016«Здравствуйте, подскажите, пожалуйста.
Налоговая запросила книгу продаж и закупок от предприятия, которое находится на системе налогообложения УСН — доходы, но сдает пустую декларацию по НДС, с отражением в 7 разделе льготы, в связи с тем, что у предприятия есть в аренде земельный участок.
44 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). При этом обязанность вести книгу продаж и книгу покупок предусмотрена только для налогоплательщиков (п. 3 ст. 169 НК РФ). Обоснование (Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Книги покупок и продаж при усн: порядок ведения — все о налогах
Книга учета доходов и расходов — это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН.
Книга заводится на один календарный год. Вести Книгу можно как на бумаге, так и в электронном виде.
Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета в Книге учета доходов и расходов, освобождает их от ведения бухгалтерского учета (Закон 402-ФЗ).
В случае наличия у организации обособленных подразделений, обязанность по ведению налогового учета возложена непосредственно на налогоплательщика-организацию (ст.
346.24 НК РФ). При этом все доходы и расходы учитываются без разделения по подразделениям.
(образец заполнения) Книга покупок и продаж 2019
Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих оплату НДС, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.
Вести обязаны все компании на ОСНО. Организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость(на спецрежимах УСН, ЕНВД, либо в соответствии с 145 НК) книгу покупок вести не обязаны. А вот книгу продаж вести обязаны если выставляют счета с НДС.
С 1 октября 2019 года. Ecxel 25 кб. Чтобы аннулировать запись
Как применять «упрощенку»
Л.С.
То есть, если организация, перешедшая на «упрощенку», получила аванс, она должна включить его в свой доход в полном объеме в том же отчетном периоде.
Пример 1Доходы ЗАО «Мир» за первое полугодие (без учета авансов) составили 100 000 рублей, а расходы – 90 000 рублей. Кроме того, в июне организация получила аванс в размере 10 000 рублей.
Единый налог «Мир» считает с доходов за минусом расходов по ставке 15 процентов.
За полугодие он
Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения
Счет-фактура при УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.
сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 28 декабря 2019 Книга покупок при УСН — для бухгалтера такой же диссонанс, как, например, для кулинара шарлотка с горчицей. Идентичная ситуация — книга продаж при УСН.
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает «упрощенца» от всех обязанностей плательщика НДС, включая в том числе формирование книг продаж и покупок.
Исключения из этого правила для лиц, не являющихся плательщиками данного налога, содержатся в гл.
21 НК РФ. Своеобразие имущественных отношений
Может ли книга покупок и продаж заменить Книгу доходов и расходов ИП?
На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г.
Волгоград) Здравствуйте. Я ИП, нахожусь на ОСНО.
У меня стоит бухгалтерская программа, кот.
Источник: https://kirov-sud.ru/nado-li-vesti-knigi-pokupok-i-prodazh-pri-usn-47145/
Нужно ли вести книгу покупок и продаж на усн
Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:
- Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
- Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366
Книга покупок и продаж — это два журнала типового формата, предназначенные для отражения сведений о формируемых счетах-фактурах для выставления их клиентам, а также о получаемых счетах-фактурах от поставщиков, а также исполнителей услуг и работ. Первый тип счетов-фактур отражается в книге продаж, второй — в книге покупок.
Бланк счета-фактуры вносится в отдельную строку книги с указанием величины добавленного налога, подлежащего уплате или возмещению по итогам периода. В дальнейшем данные этих учетных регистров переносятся в декларацию по НДС 8 и 9 разделы для исчисления итоговой налоговой величины для перечисления за квартал.
Обязанность по ведению регистров по учету добавленного налога возложена на налогоплательщиков такого налога.
Предприятие с года работает по упрощенной системе налогообложения в соответствии с гл.
Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.
Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур
Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: То обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по представлению их в налоговую инспекцию с Организация также не обязана представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС с
Нужно ли вести книги покупок, продаж и журнал учета счетов-фактур при освобождении от уплаты НДС?
Скачайте и оплатите счет. Скачать счет. Все права защищены. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:.
Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно. Будем рады помогать Вам в работе.
А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.
Нужно ли отражать отражать в книге покупок счета-фактуры с пометкой “без НДС”?
.
.
.
.
.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто и как должен вести книгу продаж?
Источник: https://stadionspartak07.ru/finansovoe-pravo/nuzhno-li-vesti-knigu-pokupok-i-prodazh-na-usn.php
Книга покупок и продаж при усн нужно ли вести
НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Указанная норма касается только налоговых агентов (не являющихся плательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС), что следует из абзаца второго п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции, вступающей в силу с 01.01.2015). В силу п. 5.2 ст.
Федерации, регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре.
9.
При частичной оплате принятых на учет товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), имущественным правам и пометкой у каждой суммы «частичная оплата».
Регистрация в книге покупок счетов-фактур с одинаковыми реквизитами допускается только в случаях перечисления средств в порядке частичной оплаты.
Положения настоящего пункта применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость.
10.
Правил ведения книги). В соответствии с показателями книги заполняется декларация, при этом показатели переносятся в 9 раздел декларации.
Совместная деятельность
По операциям, проводимым в границах подобной деятельности, возникают обязанности плательщика добавленного налога – подготавливаются и передаются клиентам счета-фактуры, платится НДС, который далее вносится в книгу продаж и декларацию, показатели из книги продаж заносятся в 9 раздел декларации
Помимо обязанностей по перечислению, присутствует право на возмещение (аналогичным образом проводится данная процедура при доверительном управлении), а потому конечное значение НДС к передаче в бюджет высчитывается путем вычитания направленного налога к вычету из начисленного.
Книга покупок и продаж при усн нужно ли вести кассовую книгу
- на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов;
- на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых исключительно для осуществления операций, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации;
- на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, составленные и (или) полученные после получения (составления) счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
12.
Книга покупок и продаж при усн нужно ли вести журнал кассира
КоАП РФ).
Книга структурирована таким образом, что позволяет не только учитывать доходы и расходы, но и исчислять налоговую базу текущего налогового периода, а также применять вычеты в сумме уплаченных страховых взносов и осуществлять перенос убытков прошлых налоговых периодов.
Разделы Книги учета при УСН
Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и 4-х разделов:
- В первом «Доходы и расходы» отражаются все доходы и расходы, которые формируют налоговую базу. Если операция не учитывается в расчете налога, то в Книге она не отражается. Но ее следует отразить в регистре налогового учета.
- Во втором нужно показывать расходы на приобретение и создание основных средств и нематериальных активов.
- В третьем разделе указывается убыток по итогам прошлых налоговых периодов.
Регистрация производится в Книге доходов и расходов на основании первичной документации с соблюдением хронологической последовательности. Правила заполнения данной Книги отличаются в зависимости от того, какую именно налоговую ставку выбрал налогоплательщик. Так при упрощенном режиме «доходы» порядок заполнения будет следующий:
- в 1 разделе отражаются доходы. В случае получения бюджетных средств на создание новых рабочих мест или же развитие бизнеса следует отобразить затраты, что связаны с использованием данных средств;
- в 4 разделе следует указать сумму уплаченных обязательных страховых взносов, а также больничных пособий, что были выданы за счет предприятия.
Счета-фактуры, полученные покупателем от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для выполнения с 1 января 2001 г.
строительно-монтажных работ для собственного потребления, регистрируются в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, в порядке, установленном пунктом 5 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. №119-ФЗ).
Счета-фактуры, составленные налогоплательщиками согласно пункту 25 настоящих Правил, регистрируются в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, в порядке, установленном пунктом 5 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом положений статьи 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г.
https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM
НК РФ предусмотрена замена уплаты НДС уплатой единого налога.
Исключением является НДС, что подлежит уплате при ввозе продукции и товаров на таможенную территорию России.
Конечно, предприятие, что находится на упрощенном режиме, может выставлять по просьбе клиента счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС, правда это создаст существенные проблемы для обоих сторон.
Во-первых, контрагент не сможет заявить вычет по такому документу.
Во-вторых, согласно п.5 ст.173 НК РФ, упрощенец обязан будет уплатить выставленный в счете-фактуре объем налога в бюджет. При этом предъявленный покупателю НДС увеличивает доходы компании, но списать в расходы его нельзя.
В-третьих, упрощенец должен будет подать в контролирующий налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Важно НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Организации, применяющие УСН и выставляющие покупателю счета-фактуры без выделения в них суммы НДС, в п. 5 ст. 173 НК РФ (данная норма с 01.01.2015 остается в действующей редакции)) не поименованы. В соответствии с абзацем третьим п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции, вступающей в силу с 01.01.2015) указанные в абзаце втором п. 5 ст.
С первого января 2014 года при заполнении декларации по УСН, согласно письмом ФСН РФ от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585, рекомендуется в поле «код ОКАТО» указывать код ОКТМО. Кроме того, предприятие должно до 1 апреля представить отчетность по форме 2-НДФЛ, а до 20 января – данные о среднесписочном количестве сотрудников;
Источник: https://vpt-kd.ru/kniga-pokupok-i-prodazh-pri-usn-nuzhno-li-vesti
Доверительное управление
Если упрощенец совершает операции по соглашению доверительного управления, то он должен руководствоваться п.1 ст.174.1 в части уплаты НДС, подготовки счетов-фактур, фиксации сведений о них в книге продаж и декларации (в 9 разделе показываются данные из книги продаж).
Внимание
НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Указанная норма касается только налоговых агентов (не являющихся плательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС), что следует из абзаца второго п.
5 ст. 174 НК РФ (в редакции, вступающей в силу с 01.01.2015). В силу п. 5.2 ст.
Надо ли вести книги покупок и продаж при усн доходы
НК РФ). При этом все доходы и расходы учитываются без разделения по подразделениям.
Проверка Книги учета доходов и расходов налоговой
Существуют случаи, когда налоговый орган может потребовать представить Книгу для проверки:
- при проведении камеральной или выездной проверки другого налогоплательщика;
- вне рамок проверки для получения документов, касающихся конкретной сделки;
- при проведении камеральной или выездной проверки вашей организации.
Книга представляется в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов.
Если Книга не представлена, то может быть наложено одновременно два штрафа:
- на организацию — в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- на руководителя — в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст.
Надо ли вести книги покупок и продаж при усн доходы минус расходы
УСН, выставляет счета-фактуры, но отдельной строкой сумма НДС не выделяется. В графе «НДС» прописывается «Без НДС». Счета-фактуры выставляются крайне редко.
Бывает, что в квартале не выставляется ни одного счета-фактуры. Необходимо ли вести книгу покупок и продаж и сдавать ее вместе с декларацией по НДС в соответствии с нововведениями, вступившими в силу с 01.01.2015? В каких случаях необходимо вести книгу покупок и продаж, а также сдавать ее и декларацию по НДС? В каких случаях этого делать необязательно?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: То обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по представлению их в налоговую инспекцию с 01.01.2015.
О том, как при упрощенке учитывать НДС, предъявленный контрагентами, смотрите в материале «Как учитывать входной НДС при УСН?».
Операции, приводящие к уплате НДС в бюджет, связаны с такими действиями лица, применяющего УСН, как:
- ввоз товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией;
- исполнение функций налогового агента;
- выставление счетов-фактур с выделением НДС.
Подробнее о возникновении этой обязанности читайте в статье «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2017-2018 годах?».
Нужны ли книги покупок и продаж «упрощенцу»
Возникновение обязанности по уплате НДС отнюдь не означает, что на лицо одновременно возлагаются функции, установленные законом для налогоплательщиков НДС.
В случае, когда на предприятии отсутствовала какая-либо деятельность, представляется нулевая отчетность.
На сегодня, в соответствии с НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН сдают в налоговый орган декларацию только единожды в год, вне зависимости от выбранного ними объекта налогообложения. Если в штате индивидуального предпринимателя числятся наемные сотрудники, то он обязан также представлять форму 2-НДФЛ.
Нулевая отчетность при упрощенном режиме
Если по каким-нибудь причинам на предприятии не велась (или не успела начаться после регистрации) хозяйственная деятельность, в контролирующий орган в обязательном порядке предоставляется нулевая отчетность.
Для предприятий на УСН такой отчетностью является нулевая декларация по единому налогу.
- на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов;
- на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых исключительно для осуществления операций, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации;
- на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, составленные и (или) полученные после получения (составления) счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
12.
Важно
Книга учета доходов и расходов — это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН. Книга заводится на один календарный год. Вести Книгу можно как на бумаге, так и в электронном виде.
В статье разберем какие же операции отражаются в книге и как ее правильно оформить.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ).
Налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов, которая утверждена Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н.
Ведение индивидуальными предпринимателями налогового учета в Книге учета доходов и расходов, освобождает их от ведения бухгалтерского учета (Закон 402-ФЗ).
В случае наличия у организации обособленных подразделений, обязанность по ведению налогового учета возложена непосредственно на налогоплательщика-организацию (ст.
Ведение покупателем книги покупок
Источник: http://SprBuh.SysTecs.ru/nalog/nds/vedenie_knigi_pokupok.html
При ведении книги покупок учтите некоторые особенности
ВЕДЕНИЕ КНИГИ ПОКУПОК – ПРАВО, А НЕ ОБЯЗАННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
Ведение книги покупок устанавливается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя) (п. 6 ст. 107 Налогового кодекса РБ (далее – НК)). Форма книги покупок и порядок ее заполнения утверждены постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82.
Организация вправе в течение календарного года предусмотреть в учетной политике ведение книги покупок (индивидуальный предприниматель – принять решение о ведении книги покупок).
Правил ведения книги). В соответствии с показателями книги заполняется декларация, при этом показатели переносятся в 9 раздел декларации.
Ведение Книги доходов и расходов при УСН
Предприятия обязаны регистрировать свои доходы и затраты.
Заметим, что больничные пособия, которые были уплачены за счет Фонда социального страхования, в четвертом разделе не указывают.
При упрощенном режиме «доходы минус расходы» порядок заполнения Книги несколько иной:
- в 1 разделе отражаются влияющие на налоговую базу доходы и расходы;
- второй раздел заполняется при наличии у организации собственных основных средств или нематериальных активов;
- в 3 разделе указываются убытки прошлых лет.
По окончанию года Книгу учета доходов и расходов следует прошить, пронумеровать и поставить печать организации, а также подпись руководителя на последнем листе.
В правилах заполнения данной Книги произошли и некоторые приятные изменения. Например, ее не нужно теперь заверять в налоговой инспекции.
УСН, то затраты на их приобретение списываюся по приведенной ниже схеме:
- основные средства, у которых срок полезного использования до трех лет – на протяжении одного года использования УСН;
- если срок полезного использования от 3 до 15 лет – 50 процентов в течении первого года, 30% — в течении второго и 20% на протяжении третьего;
- если срок полезного использования от пятнадцати лет и более – равными долями на протяжении 10 лет.
При передаче или перепродаже НМА и основных средств до окончания их сроков полезного использования, налогоплательщику нужно сделать перерасчет по налоговой базе за весь период эксплуатации данных объектов с момента приобретения до момента продажи и перечислить в бюджет государства доначисленную сумму налога и пеню.
При применении УСН п.2 ст.
НДС. Также по окончании квартала нужно заполнить 1-й и 12-й разделы декларации.
На самом деле компания на УСН не должна составлять счета-фактуры с НДС, сделать это действие она может только по личным соображениям, когда того просит значимый для фирмы клиент, работающий с добавленным налогом. Чтобы не потерять такого клиента, упрощенец может пойти на выставление счета-фактуры себе в убыток.
Аренда и покупка госимущества
В рассматриваемом случае упрощенец выполняет роль налогового агента и должен выделять часть стоимости в размере добавленного налога из общей суммы, показанной арендодателем или продавцом в соответствующей документации, по операциям, связанным с приобретением имущества муниципального, федерального, государственного типа у органов власти.
Источник: http://zakon-nedvizhimost.ru/nado-li-vesti-knigi-pokupok-i-prodazh-pri-usn