Пояснительная записка к енвд скачать бланк

Акцизы на алкоголь

Пояснительная записка к енвд скачать бланк

Продажа алкоголя приносит производителям и розничным торговцам ощутимую прибыль. Размер ее формируется из множества показателей.

На цену продукции влияют не только затраты и спрос, но еще то, какие установлены акцизы на алкоголь.

Считается, что бремя по их уплате несут организации и частные предприниматели, на деле же оказывается, что просто растет цена на продукцию для покрытия расходов производителей.

Что такое акцизы на алкоголь?

Под акцизом понимается внутренний (внутригосударственный) налог, уплачиваемый за алкогольную продукцию, производимую на территории страны и реализуемую в дальнейшем. Применяется этот сбор и в отношении других товаров массового потребления.

Акцизы на алкоголь в 2018 году практически не изменились. Зато к 2020 году планируется серьезное повышение.

Например, за 1 литр алкоголя с содержанием спирта выше 9% (не касается вина, пива и некоторых других напитков) нужно будет платить уже не 523, а 544 рубля.

Все ставки акцизов приведены в статье 193 НК РФ. Там же представлены виды спиртосодержащей продукции, уплата пошлины по которым не предусмотрена. Речь идет о следующих товарах:

  • пиво с содержанием этилового спирта менее 0,5%;
  • бытовая химия со спиртом в составе;
  • парфюмерия и косметика, произведенная с использованием спирта.

А вот акциз на водку в 2018 году платить придется в любом случае. Исключение составляют случаи, когда:

  1. произведенная продукция экспортируется в другие страны;
  2. алкоголь конфискуется на таможне;
  3. акцизные товары попали в страну посредством пересечения портовой зоны;
  4. алкоголь передается внутри компании для совершения с ним манипуляций.

Кто и когда платит акцизы на алкоголь?

Некоторые ошибочно считают, что акцизы на алкоголь выплачиваются только в случае его продажи. На самом же деле перечень таких ситуаций более широк:

  • продажи алкоголя производителем;
  • продажа алкоголя, который был конфискован в судебном порядке и реализован в дальнейшем;
  • экспорт алкоголя на таможенной территории страны;
  • передача продукции производителем в уставный капитал организации.

Ошибочно считается, что акцизы на водку и другую алкогольную продукцию оплачивают организации, осуществляющие продажи. На самом же деле это касается производителей, переработчиков и импортеров, в том числе:

Причем для производства и продажи большей части алкоголя требуется лицензия. Это правило не распространяется на слабоалкогольную продукцию вроде пива, сидра, пуаре и медовухи. В этом случае осуществлять производство и торговлю могут и ИП. Тогда первые уплачивают акциз на пиво и иную перечисленную продукцию.

Пример. Компания «Спиртпром» производит игристое вино. Свою продукцию оно продает оптом 2 местным организациям – компаниям «Сладвино» и «Элитный алкоголь».

Кто из этих трех участников должен уплачивать акциз на продукцию? «Спиртпром» платит налог при передаче прав собственности на алкоголь (это касается не только возмездной, но и безвозмездной передачи).

А «Сладвино» и «Элитный алкоголь» акциз на вино не выплачивают, так как они занимаются уже перепродажей.

Необходимость уплаты акциза возникает лишь в том случае, когда права собственности переходят от производителя иному лицу. За последующие перепродажи уплачивать сбор повторно уже не нужно.

Акциз на алкоголь – расчет

Организация, занимающаяся производством спиртосодержащей продукции, перед стартом своей деятельности хочет выяснить, как считать акциз на алкоголь. В общем виде к подакцизным товарам могут применяться следующие варианты расчета:

  1. твердый – когда за каждую реализованную единицу товара положена фиксированная ставка;
  2. адвалорный – когда размер налога определяется в процентном соотношении ко всей стоимости продукции;
  3. комбинированный – включает в себя расчеты с использованием твердого и адвалорного способа.

Сейчас же к акцизным товарам применяется комбинированный и твердый вариант. Причем комбинированным способом пользуются производители табачной продукции, а твердым – изготовители всех остальных подакцизных товаров.

Чтобы рассчитать размер положенного сбора, производитель должен знать, сколько стоит акциз на алкоголь (для каждого вида он свой) и какое количество продукции было реализовано. Дальнейший расчет производится по формуле:

[Акциз] = [Объем реализованной продукции] * [Твердая ставка]

Пример. Компания производит и реализует оптовым покупателям пиво. За расчетный период ими было продано:

  • 300 бутылок пива 0,2% по 0,5 литра;
  • 450 бутылок пива 7,4% по 1,5 литра;
  • 700 бутылок пива 8,8% по 1 литру.

Для каждого вида пива нужно произвести расчет суммы акциза, так как для них предусмотрена разная ставка:

  • 300 бутылок * 0,5 литров * 0 рублей (ставка для пива с содержанием до 0,5%) = 0 рублей;
  • 450 бутылок * 1,5 литра * 21 рубль = 14 175 рублей;
  • 700 бутылок * 1 литр * 39 рублей = 27 300 рублей.

Общая сумма акциза составит: 0 + 14 175 + 27 300 = 41 475 рублей.

Идентично считается акциз и на другие виды алкоголя. Главное – знать точное количество, литраж проданной продукции и актуальную ставку для конкретного вида подакцизной продукции. В качестве примера расчета акциза на алкоголь можно использовать приведенную ситуацию.

Источник: https://okbuh.ru/aktsizy/aktsizy-na-alkogol

Пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы

Пояснительная записка к енвд скачать бланк

Сегодня рассмотрим тему: “пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Правда ли к в 2018 году к декларации по ЕНВД нужно подавать пояснительную записку для получения вычета по онлайн-кассам? Без такой записки вычет по онлайн ККТ получить не получится? Подобный вопрос поступил к нам на сайт: «Как можно уменьшить ЕНВД с приобретением кассы онлайн. В налоговой декларации не вижу?». Ответим на вопрос и приведем бланк и образец пояснительной записки. Также см.”Образец декларации по ЕНВД за 2 кв. 2018 года“.

ИП на ЕНВД могут получить вычет по расходам на онлайн-кассам. Такой вычет обобщает в себе:

  • цену кассового аппарата, фискальных накопителей, программного обеспечения;
  • услуги по настройке ККТ и прочие связанные с этим;
  • расходы на модернизацию ККТ.

Размер вычета – не более 18 000 руб. на каждую кассу. Если две ККТ стоимостью 15 000 руб. и 20 000 руб., ЕНВД разрешено уменьшить на 33 000 руб. (15 000 руб. + 18 000 руб.).

Для получения вычета должны одновременно иметь место такие условия:

  • онлайн-касса включена в официальный реестр ККТ.
  • ИП использует ККТ в деятельности, облагаемой ЕНВД.
  • ИФНС зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП с наемными сотрудниками занимается розничной торговлей или общепитом – с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Как получить вычет, если в декларации нет поля для него?

В бланке декларации по ЕНВД отсутствует специальное поле для вычета по онлайн. По состоянию на 9 июня 2018 года нового бланка утверждено еще не было.

Поэтому ФНС рекомендует уменьшить налог в строке 040 раздела 3 декларации на сумму вычета. Если вычет больше чем налог, то в строке 040 укажите «0». Ведь ЕНВД не может быть со знаком минус.

Разницу ИП вправе учесть в следующих периодах с учетом ограничений, установленных абзацами 4 и 5 пункта 2.2 статьи 346.32 НК.

При этом к декларации рекомендуется приложить пояснительную записку по форме из приложения к письму от 20.02.2018 № СД-4-3/3375. Бланк пояснительной записки вы можете скачать по ссылке.

Также предлагаем скачать образец пояснительной записки к декларации по ЕНВД в 2018 году (до утверждения новой формы декларации).

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД

Предоставление предпринимателям на ЕНВД возможности уменьшить сумму налога на величину расходов, затраченных на покупку, установку и настройку онлайн-кассы в размере до 18 000 руб.

по каждой применяемой в деятельности ККМ, привело к необходимости пересмотра формы налоговой декларации по единому вмененному налогу, так как действующий документ не отражает величину вычета, заявляемого налогоплательщиком.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Проект новой декларации обсуждается, но пока не утвержден.

Поэтому ИП на ЕНВД используют для отчетности прежнюю форму, опираясь на рекомендации налоговиков, прозвучавшие в письме № СД-4-3/3375 от 20.02.2018.

После расчета ЕНВД и корректировки его величины на сумму страховых отчислений, следует учитывать сумму затрат на приобретение ККМ. Таким образом, отражается она непосредственно в сумме налога (строка 040 третьего раздела декларации по ЕНВД).

Уменьшение налога возможно до 0, отрицательных значений этого показателя в декларации быть не должно. Если остался неучтенный остаток налогового вычета, его величина учитывается в декларации за следующий налоговый период.

Но, поскольку этот способ отражения затрат в сумме налога не дает возможности ИФНС увидеть размер понесенных расходов на ККТ, предусматривается обязанность бизнесменов, заявляющих право на применение вычета, подтвердить его величину.

Таким подтверждающим документом является пояснительная записка к декларации по ЕНВД. Познакомимся с этим документом и порядком его заполнения.

Налоговая декларация по ЕНВД, что такое пояснительная записка, как заполняется

Пояснительная записка к енвд скачать бланк

Многие предприниматели пытаются уменьшить налоговую нагрузку на свои предприятия как законными, так и нелегальными способами. Единый налог на вмененный доход, также известный как ЕНВД, является одним из методов облегчения условий налогообложения. В этой статье можно узнать все о налоговой декларации ЕНВД, об особенностях данного способа и о нюансах заполнения налоговой декларации ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Смысл ЕНВД заключается в том, что при вводе этого типа налогообложения подразумевается, что оценка дохода владельца бизнеса от его деятельности производится в физических показателях.

Другими словами, проводится оценка условий и факторов, влияющих на получение предпринимателем дохода.

Если рассмотреть в качестве примера облагаемого налогом предприятия магазин, то физическими показателями будут считаться размеры помещений, в которых ведется торговля, общее число сотрудников фирмы, размеры складов и другие подобные характеристики.

Обратите внимание! Каждый регион России, в том числе Москва и Санкт-Петербург, устанавливают виды деятельности, налогообложение которых может осуществляться по схеме вмененного налога. К примеру, в Московской области так могут облагаться 14 видов деятельности.

Расчет налога ЕНВД производится с учетом базовой доходности. Этот термин подразумевает под собой месячную прибыль в рублях, приходящуюся на каждую отдельную физическую характеристику.

В вышеуказанном примере с магазином вычисление базовой доходности производится на каждый квадратный метр торгового зала.

Следует также сказать пару слов о том, как такой вид налогообложения облегчает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.

Если речь идет об обществах с ограниченной ответственностью (ООО), вмененный налог при введении заменяет выплату следующих пошлин:

  • Налога на добавленную стоимость (НДС), кроме сумм, которые необходимо выплатить после прибытия товара в Россию.
  • Налога на доход.
  • Пошлины на недвижимое имущество, при условии, что объект недвижимости оценивается не по кадастровой стоимости.

Важно! ООО могут платить налоги исключительно с помощью безналичных методов оплаты. Это положение закреплено в Налоговом кодексе РФ и в требованиях Министерства финансов России.

Дли индивидуальных предпринимателей (ИП) ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • НДС при соблюдении указанных в случае уплатой пошлины ООО условий.
  • Также подобный вид налога может освободить индивидуального предпринимателя от уплаты пошлин на недвижимость, которую он использует в интересах своего предприятия.

Обратите внимание! При переходе на уплату налога на вмененную прибыль в налоговую инспекцию необходимо предоставить уведомление о начале деятельности по ЕНВД, а также записку с пояснением.

Отчетность по ЕНВД

Основным документом, по которому ведется налоговая отчетность и производится декларирование доходов, в случае ЕНВД является налоговая декларация. Этот документ сдается по итогам каждых четырех месяцев до 20-го числа последнего месяца квартала. На практике получается, что сроком сдачи декларации являются апрель, июль, октябрь и январь.

Обратите внимание! Сдача отчетности ЕНВД должна быть произведена не позднее следующих дней: зимой — 21 января, осенью — 22 октября, летом и весной — 20 числа соответствующих месяцев.

Учет физических показателей не регламентирован Налоговым кодексом РФ, поэтому каждый плательщик ведет этот учет по-своему. За несвоевременное предоставление информации о физических характеристиках на налогоплательщика налагается штраф, который составляет от 500 до 700 рублей по состоянию на июль 2018 года.

При применении налога на вмененный доход предоставление бухгалтерской отчетности не обязательно. В то же время, если предприятие наняло хотя бы одного работника, необходимо предоставить государственным органам соответствующие документы.

Перечень документов и мест их подачи

В Федеральную налоговую службу Российской Федерации (ИФНС) для отчетности необходимо сдать следующие бумаги:

  • Информацию о среднесписочной численности рабочих (СЧР).
  • Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника компании. Эти бумаги сдаются раз в год не позднее 1 апреля текущего года.
  • Начиная с 2016 года, организации также должны предоставлять отчеты по форме 6-НДФЛ. Такая отчетность включает в себя информацию обо всех людях, трудящихся в компании.
  • Наконец, владелец фирмы должен отчитаться обо всех уплаченных работникам страховых взносов, за исключением взносов за травматизм.

В Пенсионный фонд России (ПФР) сдаются следующие документы:

  • Отчетность в форме СЗВ-СТАЖ.
  • Отчетность в форме СЗВ-М.

Последним органом власти, куда необходимо сдавать документы при налогообложении по ЕНВД, является Фонд социального страхования (ФСС). В эту организацию передаются сведения обо всех страховых взносах по травматизму и заболеваниям, препятствующим профессиональной деятельности работников.

Налоговая отчетность предоставляется в офис ФНС по месту регистрации предприятия либо по месту жительства его хозяина.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Бланк декларации для уплаты ЕНВД состоит из четырех частей. Сперва нужно заполнить титульный лист, в котором указываются следующие данные:

  • Номера ИНН и КПП организации.
  • Номер корректировки.
  • Период и год, за которые производится выплата налога.
  • Код офиса ФНС, куда предоставляется декларация, и код КНД.
  • Полное название предприятия.
  • Код вида деятельности, который осуществляет предприятие.
  • Если предприятие прошло через процедуру реорганизации, необходимо указать код реорганизации, ИНН и КПП предприятия, присвоенные ему после реорганизации.
  • Контактные данные лица, уплачивающего налог.
  • Количество страниц, из которых состоит декларация.
  • Количество документов и их копий, приложенных к декларации.

Важно! Если налог уплачивается другим лицом по доверенности от предпринимателя, сведения о доверенном лице должны быть указаны в титульном листе. Заполнение декларации также может осуществляться по доверенности от предпринимателя.

Раздел 1 декларации ЕНВД должен содержать следующие сведения:

  • Код ОКТМО населенного пункта, в котором находится организация;
  • Вычисленная сумма ЕНВД за указанный период времени;
  • Подпись налогоплательщика и (при наличии) доверенного лица.

В раздел 2 декларации на вмененный доход вносится информация по каждому виду и месту осуществления предпринимательской деятельности. Этот раздел должен содержать нижеперечисленные данные:

  • Код вида деятельности компании;
  • Адреса и коды ОКТМО мест, где предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • Ежемесячная доходность на единицу физического показателя, которую также необходимо указать в данном разделе;
  • Расчетные значения коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Рассчитать значение этих чисел можно с помощью калькулятора налога ЕНВД на основе имеющихся данных о деятельности предприятия;
  • Временной промежуток, в течение которого фирма осуществляет свою деятельность;
  • Налоговая база за каждый месяц;
  • Налоговая база за год;
  • Налоговая ставка;
  • Общая сумма, которую будут вменять к оплате.

В последний раздел декларации вносится следующая информация:

  • Признак налогоплательщика;
  • Сумма исчисленного ЕНВД за указанный период;
  • Сумма всех страховых взносов;
  • Сумма взносов, уплаченных на пенсионное и медицинское страхование;
  • Общая сумма, полученная после исчисления налога ЕНВД.

Образец формуляра декларации можно скачать онлайн на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ либо получить на руки в любом отделении этой организации.

Пояснительная записка ЕНВД

Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Для подтверждения возможности предоставления предпринимателю налоговых льгот и уменьшения суммы, предназначенной к оплате, лицо, уплачивающее налог, должно предоставить вместе со всей отчетностью пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Такой документ заполняется на каждую кассовую машину, используемую компанией, и содержит следующие сведения:

  • Модель и серийный номер кассового аппарата;
  • Дата занесения кассового аппарата в реестр ИФНС, а также регистрационный номер данного устройства;
  • Сумма денег, затраченных на приобретение устройства, его регистрацию и ввод в эксплуатацию;
  • Сумма денег, потраченная на покупку всех аппаратов, имеющихся у предприятия.

Енвд и транспортный налог

Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3 НДФЛ

Если на имя компании, уплачивающей ЕНВД, зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, предприятие обязано уплатить транспортный налог.

Важно! Другие налоги, к примеру, транспортный сбор или налог на имущество, и ЕНВД, уплачиваются по отдельности.

Если автомашина используется для грузоперевозок, то в качестве физической единицы будет использоваться число машин, зарегистрированных на имя компании. При осуществлении фирмой транспортировки пассажиров, физической единицей является количество мест для пассажиров в каждом автомобиле. Налоговой базой, в свою очередь, является количество лошадиных сил автомобиля.

Важно! Если в собственности предприятия находится особо дорогая легковая автомашина стоимостью выше 3000000 рублей, при оплате госпошлины на транспорт принимается во внимание наличие коэффициентов, повышающих сумму сбора.

Единый налог на вмененный доход используется многими предпринимателями, работающими, в том числе, в сфере строительства и розничной торговли, для уменьшения налоговой нагрузки. Знание всех нюансов, связанных с уплатой этого налога, позволяет производить корректную уплату пошлины, обеспечивая законность деятельности предприятия.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vse-o-nalogovoj-deklaracii-envd.html

Пояснительная к енвд

Пояснительная записка к енвд скачать бланк

Вопрос: Верно ли в 4 пункт 1с автоматически ставит не 18000( у меня расходов на ККМ более чем 18000), а ставит 3824 (сумму налога исчисл. к уплате)?

Ради учета расходов на покупку ККТ к декларации по ЕНВД нужна пояснительная записка

В письме от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/[email protected] ФНС напомнила о налоговом вычете на приобретение ККТ, введенном в действие федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ.

ИП на ЕНВД могут уменьшать налог на стоимость ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. ИП с работниками применяют вычет при условии регистрации ККТ с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации не предусматривают возможность отражения вычета. При этом проект новой формы уже разрабатывается.

Пока что налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период налога на сумму взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 раздела 3 декларации, учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате, по коду строки 040 раздела 3 декларации не может иметь отрицательное значение.

Одновременно с декларацией вмененщики должны направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Форму пояснительной записки ФНС приложила к письму.

Пояснительная записка к декларации по ЕНВД для получения вычета на покупку кассы

Правда ли к в 2018 году к декларации по ЕНВД нужно подавать пояснительную записку для получения вычета по онлайн-кассам? Без такой записки вычет по онлайн ККТ получить не получится? Подобный вопрос поступил к нам на сайт: «Как можно уменьшить ЕНВД с приобретением кассы онлайн. В налоговой декларации не вижу?». Ответим на вопрос и приведем бланк и образец пояснительной записки. Также см.”Образец декларации по ЕНВД за 2 кв. 2018 года“.

Вычет по онлайн кассам ИП на ЕНВД в 2018 году

ИП на ЕНВД могут получить вычет по расходам на онлайн-кассам. Такой вычет обобщает в себе:

  • цену кассового аппарата, фискальных накопителей, программного обеспечения;
  • услуги по настройке ККТ и прочие связанные с этим;
  • расходы на модернизацию ККТ.

Размер вычета – не более 18 000 руб. на каждую кассу. Если две ККТ стоимостью 15 000 руб. и 20 000 руб., ЕНВД разрешено уменьшить на 33 000 руб. (15 000 руб. + 18 000 руб.).

Смотрите так же:  Взыскание алиментов без развода исковое заявление

Для получения вычета должны одновременно иметь место такие условия:

  • онлайн-касса включена в официальный реестр ККТ.
  • ИП использует ККТ в деятельности, облагаемой ЕНВД.
  • ИФНС зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП с наемными сотрудниками занимается розничной торговлей или общепитом – с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Похожие публикации

Предоставление предпринимателям на ЕНВД возможности уменьшить сумму налога на величину расходов, затраченных на покупку, установку и настройку онлайн-кассы в размере до 18 000 руб.

по каждой применяемой в деятельности ККМ, привело к необходимости пересмотра формы налоговой декларации по единому вмененному налогу, так как действующий документ не отражает величину вычета, заявляемого налогоплательщиком.

Проект новой декларации обсуждается, но пока не утвержден. Поэтому ИП на ЕНВД используют для отчетности прежнюю форму, опираясь на рекомендации налоговиков, прозвучавшие в письме № СД-4-3/3375 от 20.02.2018.

После расчета ЕНВД и корректировки его величины на сумму страховых отчислений, следует учитывать сумму затрат на приобретение ККМ.

Таким образом, отражается она непосредственно в сумме налога (строка 040 третьего раздела декларации по ЕНВД).

Уменьшение налога возможно до 0, отрицательных значений этого показателя в декларации быть не должно. Если остался неучтенный остаток налогового вычета, его величина учитывается в декларации за следующий налоговый период.

Но, поскольку этот способ отражения затрат в сумме налога не дает возможности ИФНС увидеть размер понесенных расходов на ККТ, предусматривается обязанность бизнесменов, заявляющих право на применение вычета, подтвердить его величину.

Таким подтверждающим документом является пояснительная записка к декларации по ЕНВД. Познакомимся с этим документом и порядком его заполнения.

Судебное дело
Добавить комментарий